Новые налоги на УСН: что важно знать ритейлерам

Налоговая система России вступает в новую стадию изменений. С 1 января 2025 года, согласно поправкам, которые были внесены в Налоговый кодекс законом 176-ФЗ от 12 июля 2024, предприятия на упрощенной системе налогообложения (УСН) должны будут уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС) при доходах свыше 60 миллионов рублей.

Как именно будет происходить уплата налога?

Первым шагом для ритейлеров является необходимость принять решение о способе уплаты налога:

• по ставке 10% или 20% с возможностью применять вычет по НДС;
• по ставке 5% для размера годовой выручки, превышающей 60 млн рублей, без возможности применять вычет по НДС;
• по ставке 7% для размера годовой выручки, превышающей 250 млн рублей, без возможности применять вычет по НДС.

Важно: если лимит суммарной годовой выручки не превышает 60 миллионов рублей, уплата НДС не требуется

Что касается кассовых чеков, то в них по-прежнему будут указываться действующие ставки налога, прописанные в Приказе ФНС от 14 сентября 2020 года N ЕД-7-20/662.

Однако новые ставки 5% и 7%, а также их обозначения в формате 5/105% и 7/107% пока не утверждены, так как проект изменений находится на стадии согласования. Подписание этого документа ожидается в конце четвертого квартала 2024 года, после чего производители контрольно-кассовой техники (ККТ) выпустят необходимые обновления.

Если вы используете ККТ сторонних компаний, мы рекомендуем заранее связаться с их поставщиками чтобы уточнить сроки выпуска новых версий прошивок. Это позволит заранее подготовиться к работам по их обновлению.

Релизы наших кассовых решений (СуперМаг УКМ 4 и СуперМаг УКМ 5) с поддержкой изменений законодательства в части новых ставок НДС для контрольно-кассовой техники выйдут:

• очередным сервис-паком к версии 119 СуперМаг УКМ 4;
• очередным сервис-паком к версии 1.55 СуперМаг УКМ 5.

Релизы прошивок ККТ СП 801-Ф и СП 802-Ф выйдут во второй половине декабря, после подписания законопроекта.

Согласно разъяснениям ФНС России, если разработчики ККТ не успеют предоставить обновленные прошивки к 1 января 2025 года, пользователи, обязанные применять новые ставки 5% и 7%, смогут временно продолжать использовать прежние правила формировании чеков.

После выхода обновленных прошивок настоятельно рекомендуется как можно быстрее обновить ваши устройства и начать формировать кассовые чеки с актуальными ставками НДС.

Если у вас возникнут вопросы по нововведениям, будем рады на них ответить — напишите вашему менеджеру или в чат-бот поддержки.